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【國家高新技術企業認定條件】高新技術企業在稅務局備案需要什么材料?  
時間 : 2018-07-19

  科技型中小企業可以和高新技術企業同時認定嗎


你是不是會習慣性的認為科技型中小企業就是高新技術企業,高新技術企業也就是科技型企業呢?高新技術企業與科技型中小企業的區別:一、什么叫科技型中小企業?科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動,取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務,從而實現可持續發展的中小企業。

二、高新技術企業是什么?高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。三、高新技術企業認定標準是什么?認定為高新技術企業須同時滿足以下條件:(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
認定

(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;(七)企業創新能力評價應達到相應要求;(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。四、如何認定為科技型中小企業?科技型中小企業”的具體評價,采取了以兩種指標進行確認或評價的方式:(一)直接予以確認

1、必須要符合以下四項條件:(1)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。(2)職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。(3)企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。(4)企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

2、下面四類居民企業可直接確認符合科技型中小企業條件:(1)同時符合上述四項條件,且擁有有效期內高新技術企業資格證書的企業;(2)同時符合上述四項條件,且近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名的企業;(3)同時符合上述四項條件,且擁有經認定的省部級以上研發機構的企業;(4)同時符合上述四項條件,且近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準的企業。(二)自主評價登記同時滿足以下五項條件的企業,可自愿在服務平臺上注冊登記企業基本信息,在線填報《科技型中小企業信息表》,信息完整且符合條件的,由省級科技管理部門納入信息庫并賦予入庫登記編號:1、在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。2、職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

3、企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

4、企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

5、企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標得分不得為0分。評價指標具體包括科技人員、研發投入、科技成果三類,滿分100分。評價指標的具體標準應符合相關規定。五、高新技術企業與科技型中小企業有何區別?

(一)科技型中小企業,對職工總數、年銷售收入、資產總額,有評價要求,而高新技術企業沒有此項要求。也就是說,如果突破此項評價標準,高新技術企業不一定是科技型中小企業。(二)高新技術企業,高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%,而科技型中小企業沒有此項評價要求,科技型中小企業只要產品含有科技元素就可以了。也就是說,企業是科技型中小企業不一定就是高新技術企業。六、各企業研發費如何加計扣除?

(一)如果企業是科技型中小企業,那么研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除:財稅〔2017〕34號文規定,科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。(二)如果企業是非科技型中小企業,那么研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除:財稅[2015]119號文規定,對于適用研究開發費用加計扣除的企業,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。也就是說,如果高新技術企業不是科技型中小企業,那么它的研發費就只能是按實際發生額的50%在稅前加計扣除。

  【國家高新技術企業認定條件】高新技術企業在稅務局備案需要什么材料?  

 
一、國家高新技術企業所得稅優惠備案需要資料如下:

(一)驗證資料:稅務登記證副本原件和經辦人身份證明。

(二)報送主表:《稅收優惠備案報告表》 (一式一份)。

(三)附送資料:企業年度研究開發費用結構明細表(一式一份)。企業當年高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例說明(一式一份)。企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明及研發人員占企業當年職工總數的比例說明(一式一份)。二、辦結期限:當場辦結。

三、政策依據《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》 (國稅函〔2009〕203號)

四、注意事項(一)納稅人的事后報送事項稅務機關不予確認的或不進行報送的不得享受稅收優惠。

(二)納稅人提交的《稅收優惠備案報告表》中“享受優惠政策報備情況說明”欄,應說明產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

  高新技術企業認定中,知識產權需要注意哪些方面?


  
2017年的高新技術企業申報工作已經圓滿結束了,新一年的高新技術企業申報工作要準備起來了。智為銘略小編結合經驗列舉了知識產權整理及收集注意事項如下:1、申報的知識產權類型、獲取時間不符合要求。2、申報的專利暫未獲得授權,僅處于受理中。3、專利僅有授權通知書,無繳費單據,無法證明專利權處于法律保護狀態。4、非自有專利未辦理轉讓手續。5、轉讓的專利無原專利證書復印件或國家知識產權局出具的所有權轉讓證明,無法判斷原專利獲取時間和所有權人。

  企業所得稅法規定,國家扶持高新技術企業適用所得稅率是多少?

  
國家扶持高新技術企業適用所得稅率是15%。國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目,規定對企業的國債利息收入、股息、紅利等權益性投資收益、或非營利組織的收入免征企業所得稅;對企業從事農、林、牧、漁業項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環境保護、節能節水項目、符合條件的技術轉讓所得,可以免征或減征企業所得稅。《企業所得稅法》第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目,給予企業所得稅優惠。  

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入:  

(一)國債利息收入;  

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;  

(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;  

(四)符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅:  

(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;  

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;  

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;  

(四)符合條件的技術轉讓所得;  

(五)本法第三條第三款規定的所得。第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。  

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
  

(責任編輯:admin)

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